任何一份1099 表格都和收到这笔收入的个人SSN相对应，当你从银行/券商/或其他机构收到1099 Forms，就代表IRS也同步收到。所以千万别抱着侥幸的心理，漏报1099表。
常见1099表格：
1099-INT（Interest Income）：利息结算
1099-K：使用第三方付款软件（如Square，PayPal，Venmo）而产生的结算
1099-NEC (Non-Employee Compensation): 自雇业主/自由业收入
1099-MISC（Miscellaneous Income）：租金，版权等结算
1099-DIV（Dividends and Distributions）: 股利收入
1099-G: 失业金，州和地方政府退税。
1099-R：退休账户变动。
注意：自01/01/2022起的新政策，通过第三方App收到汇款超过$600以上的收入将会收到1099-K；而如果是收到Uber 的referral bonus等非driver收入并超过$600，则会是1099-MISC。
代表工资收入的1099-NEC 有什么减税抵扣项目?
· 自雇税减半抵扣 （Self-Employment Tax half-deductible）
根据IRS的规定，在自雇的情况下，SE Tax 有一半在计算应税收入的时候进行减免的，作为雇主的那一份SE Tax是可以作为减免项填进税表里的。
· Business expenses营业开支抵扣
自雇的收入在计算SE Tax（自我雇佣税）的时候，IRS是允许有Expenses/开支的扣减。下图就是在Schedule C中的Part II部分，被允许扣减的Expenses：
如图，比较常见的用于抵扣1099-NEC收入的营业开支/Business Expenses有：
•Car and truck expenses/交通工具费用
•Rent or lease/租金
•Supplies/零星材料
•Travel and meals/差旅交通食宿费
•Utilities/水电费
•Other Expenses/其他费用（常见有：Cellphone bill/电话费，Internet/网络费，Communication device/通讯工具，Business suit/uniform商务服装/制服，computer/办公电脑等。）
· Self-employed health insurance deduction自雇者医疗保险扣除项
不仅可以扣除自己的保险费，直系家属（妻子/丈夫/孩子）在你名下购买的医疗保险也可以扣除。需要符合以下所有的条件：
1. 是自雇人士（拿W-2的员工是不能享受的）
2. Net profit > 0（Schedule C的Line 31上的金额大于0）
3. 保险可以抵扣的金额有上限，抵扣不能超过Net profit（Sch. C Line 31）的金额（例如：保险费用$800, 但是Net profit只有 $700， 则可抵扣的金额只能是$700。）
4. 医疗保险必须在你或你的公司的名字下购买的；
5. 没有同时享受其他政策下给你投的医疗保险。
· Qualified Business Income Deduction/QBI deduction（符合标准的收入扣除/QBI扣除）
扣减额度是：20%
扣减的基数：Minimum of (QBI/自雇业务的营业收入, Taxable Income)
收入的限制（2023）：只有在Taxable Income (before QBI deduction) <= $182,100 (Single)/$364,200(Married Filing Jointly) 的情况下可以无论行业都可以没有限制条件扣减QBI。
1099如何报税
其中我们大家最常说的1099表其实更多的是指Form 1099-NEC，工作性质其实是Self-Employment（自我雇佣），在这种情况下报税时，我们自雇的收入（Form 1099-NEC）并不像员工工资收入（W-2）一样填入Wages, Salaries, Tips一栏中。正确的处理应该是，作为Business Income填进Form 1040个人报税表中的附属表Schedule C（Profit or Loss from Business）中。
不同身份1099报税
Non-Resident Alien 用 1040NR表格 报税, Resident Alien 用 1040 表格报税
报税身份 | RA | NRA | |
A | 所有身份都需要填的表 | · Schedule C · Schedule SE · Form 1040NR – Schedule OI (申报$5,000 Tax Treaty需要) * · Form 8833 (申报$5,000 Tax Treaty需要) * | |
B | 根据身份选择填的表 | · Form 1040 · Schedule 1 · Schedule 4 | · Form 1040NR |
注意：Non-Resident Alien收到1099 INT不用交税, 因为银行的利息是属于certain types of nontaxable interest。
Resident Alien不能免税，如果收到1099 INT，就要作为Taxable Income在Form 1040中进行报税了。
NRA & RA 收到Form 1099-DIV如何填报
Box # | 项目 | RA | NRA |
1a & 1b | Total ordinary/qualified dividends (普通/合规股份分红) | 填入Form 1040对应的Line 3b, 3a | 填入Form 1040NR对应的Line 10a, 10b |
4 | 联邦所得税扣留 | 将金额包括进Form 1040的Line 16 | 将金额包括进Form 1040NR的Line 62a |
1. 1099收入，与 W-2收入有何区别？
1099收入是非雇佣收入的简称，即所有的非雇佣收入都可以划分为1099收入，包括非工资收入，自由职业收入，独立承包收入及利息收入等。W-2收入是工资收入，是雇主与雇员之间有劳动关系后，雇主给雇员开出的工资报酬。
如何区分雇佣关系的W-2收入和自雇的1099收入呢？主要是看员工的工作是否由雇主控制，包括工作时间，工作内容，工作过程中的控制。在税务审计过程中，税务官员会做出以下问题，以确定哪一种工作关系。
2．1099-NEC如何申请U.S. China Tax Treaty减免 $5000
作为留学生, 无论是Non-Resident Alien（NRA）身份还是Resident Alien（RA）报税身份我们都可以使用这个U.S. China Tax Treaty的Article 20(c) 来减免每年$5,000的Taxable Income应税收入。所以，收到雇主给的Form 1099-NEC时，只要在每年申报税的时候注意填好下面三项就可以：
1. Form 8833 Treaty-Based Return Position Disclosure Under Section 6114 or 7701(b)
2. Form 1040NR第五页 Schedule OI 的 Line L
3. Schedule C的Line 1, and 6.
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